Gebruikelijk loon dga 2026: regels en onderbouwing
Het gebruikelijk loon voor een dga is in 2026 ten minste € 58.000, tenzij de vergelijkingsregels tot een hoger of aantoonbaar lager bedrag leiden.
Lees meer →
Fiscaal
Belastingadvies voor ondernemers en dga's
Goede fiscale begeleiding begint niet bij de aangifte, maar bij de keuzes die eraan voorafgaan. Een pand kopen, een holding oprichten, dividend uitkeren, personeel belonen of een onderneming overdragen: de fiscale gevolgen horen op tafel voordat u tekent.
BKCHR verzorgt aangiften en adviseert bij keuzes met fiscale gevolgen. Omdat de cijfers en de fiscale positie in samenhang worden bekeken, hoeft u dezelfde situatie niet telkens opnieuw uit te leggen.
- Vennootschapsbelasting
- Inkomstenbelasting voor dga's en ondernemers
- Btw-vraagstukken, ook bij vastgoed
- Gebruikelijk loon en positie van de dga
- Bezwaar en overleg met de Belastingdienst
- Fiscale gevolgen van herstructurering en overdracht
Eerst rekenen, dan adviseren
Geen standaardantwoord uit een handboek, maar een doorrekening van uw eigen situatie.
- Aangiften op tijd en onderbouwd
- Onderbouwing vastgelegd voordat het jaar begint
- Advies waarbij wij ook zeggen wat wij zouden kiezen
- Dezelfde mensen kennen ook uw cijfers
Eerst rekenen, dan adviseren
Een fiscaal advies is pas bruikbaar als duidelijk is wat de verschillende opties in uw eigen situatie betekenen. Daarom rekenen we scenario's door en leggen we uit waar de verschillen vandaan komen.
Bij een dga kijken we bijvoorbeeld niet los naar loon, dividend en rekening-courant. Die onderwerpen beïnvloeden elkaar en moeten aansluiten op de administratie en jaarrekening.
Fiscaal advies dat aansluit op uw cijfers
Wie uw jaarrekening al kent, ziet sneller waar een fiscale vraag werkelijk zit. Een keuze die op papier aantrekkelijk lijkt, kan in de administratie of cashflow anders uitpakken. Daarom koppelen we belastingadvies waar mogelijk aan de cijfers. Dat voorkomt dubbel werk en maakt het advies concreter.
VoorbeeldEen klant verhuurde een deel van zijn bedrijfspand aan een zorgpraktijk en zette daar jarenlang btw op. Zorg is grotendeels vrijgesteld, dus die keuze voor belaste verhuur kon helemaal niet. Wij hebben het gemeld bij de Belastingdienst en de facturen hersteld; door de vrijwillige melding bleef een boete uit. Elk nieuw huurcontract van deze klant gaat nu vooraf langs ons.
Waarmee klanten bij ons komen
- Hoe hoog moet mijn gebruikelijk loon zijn?
- Kan een activiteit beter in de bv of privé plaatsvinden?
- Wat zijn de btw-gevolgen van vastgoed?
- Hoe richt ik een holdingstructuur in?
- Wat betekent een bedrijfsoverdracht fiscaal?
- Hoe reageer ik op een brief of controle van de Belastingdienst?
Het gebruikelijk loon: de meest onderschatte post
Als dga moet u zichzelf een loon toekennen dat past bij uw werk. Daarvoor geldt een wettelijke ondergrens, die elk jaar wordt bijgesteld.
Dat normbedrag is een ondergrens, geen standaard. Uw gebruikelijk loon is het hoogste van drie bedragen: het normbedrag, het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, en het loon van uw hoogstbetaalde werknemer. Werkt u fulltime als algemeen directeur met personeel onder u, dan is het normbedrag zelden het juiste antwoord.
U neemt het hoogste van drie bedragen
- Wettelijke ondergrens 2026 € 58.000
- Meest vergelijkbare dienstbetrekking verschilt per situatie
- Uw hoogstbetaalde werknemer € 70.000
In dit voorbeeld wint het loon van de best betaalde medewerker. Dan is € 70.000 uw uitgangspunt en niet de wettelijke ondergrens. Ligt uw eigen situatie anders, dan verschuift de uitkomst mee.
Lager mag ook, langs drie routes: deeltijd naar rato, een aantoonbaar lager loon in de meest vergelijkbare functie, of een afspraak met de Belastingdienst in een verlies- of groeifase. Die laatste is de sterkste, en ook de enige die u vóóraf moet regelen. De regels en bedragen voor dit jaar staan in gebruikelijk loon dga 2026.
"Een onderbouwing die u pas bij een controle bedenkt, houdt zelden stand."
Bij een controle is een vastgelegde onderbouwing meer waard dan een verhaal achteraf. Hoe het loon in uw jaarrekening landt en hoe de rekening-courant met uw bv meeloopt, pakken wij in één keer mee.
Het gebruikelijk loon in cijfers
€ 58.000
Wettelijke ondergrens 2026
bruto per jaar, bij een voltijds dienstverband
€ 56.000
Ondergrens 2025
het bedrag loopt jaarlijks op
3
Routes naar een lager loon
deeltijd, vergelijkbare functie, of een afspraak vooraf
Zit u er te laag in, dan corrigeert de Belastingdienst het loon zelf en volgt er een naheffing over de jaren die nog openstaan. Bedragen gecontroleerd op 31 augustus 2026.
Brief van de Belastingdienst?
Noteer eerst de reactietermijn en stuur de brief door voordat u inhoudelijk reageert. Wij beoordelen wat er wordt gevraagd en welke reactie of procedure passend is.
Ook interessant
Verder lezen
Uit de kennisbank: uitleg bij de vragen die bij deze dienst horen.
Dividend uitkeren uit de bv: uitkeringstest, besluit en boeking
Dividend uitkeren vraagt vrije reserves, een aandeelhoudersbesluit, bestuursgoedkeuring, uitkeringstest, fiscale verwerking en een juiste boeking.
Lees meer →
ANBI-publicatieplicht: financiële gegevens en deadline
Een ANBI publiceert jaarlijks binnen zes maanden financiële gegevens. Bekijk welke informatie nodig is en hoe u de 90%-eis onderbouwt.
Lees meer →Een fiscale vraag die blijft liggen?
Beschrijf de vraag en noem de brief of afspraak waar het om gaat. U hoort snel of wij kunnen helpen en wat de volgende stap is.
Gratis kennismaking · op werkdagen binnen 24 uur antwoord
Veelgestelde vragen
Doen jullie ook aangiften?
Ja. Onder meer vennootschapsbelasting en, waar afgesproken, inkomstenbelasting. Welke aangiften onderdeel van de opdracht zijn, leggen we vooraf vast.
Moet ik btw rekenen over de verhuur van mijn bedrijfspand?
In beginsel niet: verhuur van onroerend goed is vrijgesteld. U kunt samen met de huurder kiezen voor belaste verhuur, maar dat mag alleen als die huurder de btw voor minstens 90% kan aftrekken. Aan die keuze hangt ook uw eigen aftrek op verbouwing en onderhoud. Laat het vooraf narekenen, want herstellen achteraf kost een veelvoud.
Hoe hoog moet mijn gebruikelijk loon in 2026 zijn?
Minimaal € 58.000 bruto (2025: € 56.000), maar dat is de ondergrens. U neemt het hoogste van drie bedragen: dat normbedrag, het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, en het loon van uw hoogstbetaalde werknemer. Zie het rekenvoorbeeld hierboven.
Mag ik een lager gebruikelijk loon afspreken?
In drie gevallen. Bij deeltijd geldt het bedrag naar rato. Kunt u aantonen dat iemand in de meest vergelijkbare functie minder verdient, dan mag u dat lagere bedrag hanteren. En in een structurele verlies- of groeifase kunt u vooraf een lager loon afspreken met de Belastingdienst, per brief of via vooroverleg, met jaarcijfers en een prognose erbij. Leg die onderbouwing vast vóórdat het loonjaar begint. Achteraf is het een discussie in plaats van een afspraak.
Wat als ik meerdere bv's heb?
De regeling geldt per vennootschap waarvoor u werkt. In een holdingstructuur wordt het loon meestal in de holding verwerkt en, via de doorbetaaldloonregeling en een managementfee, aan de werkmaatschappijen doorbelast. Bij meerdere werkmaatschappijen luistert die opzet nauw, ook voor de btw op de managementfee. Laat dat inrichten voordat u de eerste factuur stuurt.
Wat is het verschil tussen een fiscalist en een belastingadviseur?
Belastingadviseur is geen beschermde titel, iedereen mag zich zo noemen. Fiscalist duidt op een afgeronde universitaire fiscale opleiding. Bij ons wordt uw fiscale positie behandeld door een fiscaal jurist met een masteropleiding.
Kunnen jullie ook mijn privé-aangifte doen?
Ja, bijvoorbeeld bij dga's waarbij loon, dividend, rekening-courant en privépositie samenhangen.
Wat kost fiscaal advies?
Advies prijzen wij per opdracht, met een vaste prijs vooraf en zonder uurtarief. In een gratis eerste gesprek hoort u wat er nodig is en wat het kost. Een schriftelijk advies over één onderwerp kost meestal tussen € 750 en € 1.500, een onderbouwing van het gebruikelijk loon tussen € 750 en € 1.500. Advies over een holdingstructuur of herstructurering kost tussen € 1.500 en € 3.500. De aangifte inkomstenbelasting voor een dga kost tussen € 350 en € 750. Alle bedragen zijn exclusief btw.
